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国地税合并关于个人所得税如何处理

国地税合并后 社保和个税应该怎样缴才合理?

 
日前中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中提到:为了提高社会保险资金征管效率,将各项社会保险费(包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等)交由税务部门统一征收!     

很多人咋一看可能还觉得:这算哪门子大消息哦,社保不是一直都在地税申报软件里交吗?但如果真是这么想的话就错了!这一新政可能看似平平,但背后可能隐藏着巨大改变!
 甚至可以这么说:社保问题将成为2018年会计人员面临的最大问题。
      对于那些没交或者全按最低标准交社保的企业来说影响尤甚,这会建议大家要好好考虑清楚了。这次的改革给我们带来的涉税风险实在太大了,为什么这么说呢?
    首先,税局与社保的关系已然发生质变
   地税之前只是替社保局代收社保费的这么一个角色,说白了就是“帮别人数钱的”。
   所以,之前在社保征收方面可能抓得没那么紧。你公司有人没有买社保,税局可能比对起来困难;或者都按最低标准去交,交了总比没交好,税局也就默许了,反正不是自己的孩子,这么操心干嘛呢,对吧。社保局可能也是拿别人的手短,你收多少过来就拿多少,也不好意思多说什么。
    但是,现在社保改由税务部门统一征收之后,关系明显就由别人家的孩子变成了自家的孩子,重视程度可想而知!
    其次,关系的质变极大地稽查的方便度
   之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来,费劲!还得从社保局那里共享信息,现在好了,个税是自己的,社保也是自己的,比对困难?不存在的!想怎么对都可以!
    另外,惩罚力度大程度提升
    前段时间的发改委关于限制特定严重失信人乘坐民航的一则意见——《关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器推动社会信用体系建设的意见》,其中还有税务总局的联合署名,原来这是个伏笔。
    公告里有一条说的是,社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为责任人,坐飞机也将受限!
    (1)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;
    (2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的;
    (3)应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的。
    这里我们各位老板就需要注意了!不帮员工买社保?全按最低标准交?税局通知你了,不配合整改?分分钟不让你上飞机!
    所以综上所述,我们可想而知,企业的负担肯定会变大,而员工的收入则可能会下降。
    想一下现在你公司是怎么交社保的呢?
    举两个最常见的例子 
案例一:在某三线城市,一家10个人的小公司,只买了一个员工最低标准的社保就可能过关了,其余9个人都没买!在税局全面负责征收以后,你可能需要补这9个的人社保!工资社保一一得对应起来,并且实缴!企业社保负担或将增大!
    案例二:在一线城市,以北京为例。

      注:社保基数有上下限的规定,每个地方不一样。如果工资低于基数,按照最低标准缴纳,如果高于基数且不高于最高上限,则按照实际工资据实缴纳,如果高于最高上限,则按照最高上限缴纳。
    有不少公司的做法是,你实际工资10000,却按3082的工资基数交的社保!
    但是,这是不对的!而且,社保费由税务部门统一征收以后,这现实情况很有可能会改变!
    10000比社保缴费下限3082要高!你得按照实际工资10000交社保!
    据此我们来算一笔数:
    之前按3082基数交时,到手工资是:8785.3
    如果按10000基数交时,到手工资是:7457 
  个人每月到手少了8785.3-7457=1328.3元
    工资越高,这差距会更明显。
    国家改革方案预计会在今年年底前落实,具体的地方执行规则变化,我们还需要进一步等待。毫无疑问,这一政策将对每一家企业以及每个人的收入都将产生深远的影响。当然具体规则怎样变化也不能全靠猜,只能等待国家相关部门的进一步政策安排。
    但是,站在财税人的角度,我们要讲究防范于未然,肯定不能坐以待毙,等政策全铺开执行下来再去考虑应对的方法,对于国地税合并后社保到底应该怎么交,你心中的方案有了没?
    如果我们真是选择按实缴纳?那负担显然太重。
    想一下企业所得税不过25%,小微企业才10%,亏损情况下还不用交,但社保却上升到了27.3%,想想都太可怕!
    但如果想继续按最低基数缴?税务肯定过不了。
   原因我们在上文论述中也已经提及,财税环境发生了巨大的变化,涉税风险不只是大了一点点。
    所以与其这样左右为难,思来想去没有出路,还不如先来添翼财务咨询有限公司税务师对此给出的几点分析与探讨,把痛点难点逐一击破,找到我们心中最完美的解决方案。
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